请教:银行内部账户的种类或者说用途有哪些 ? 内部手续费的归集应该算一类吧 ?


我所了解的,专门归集业务手续费的会有一个内部账户, 还有哪些使用内部账户的场景 ? 多谢!

本帖转载自刘士峰老师的论坛

回复列表

阿钟 2015-09-09 23:13 / 回复

还是没明白,银行记会计分录的时候,是记的内部账户还是客户账户,亦或是同时记内部账户和客户账户 ?举例来说,客户持个人活期存折在柜面取款100元,银行如何记账 ? 个人活期存折号是不是就是客户账号 ?银行在活期存折下面是否还会下挂一个内部记账用的账号 ?

阿钟 2015-09-09 23:13 / 回复

3) 同业存款账户以及存放同业账户; 多数银行同业都已经客户化了

阿钟 2015-09-09 23:13 / 回复

内部帐的这个问题我来回答一下,从我的新书里给你摘录一下: 根据使用的场合不同,账号分内部账号和外部账号,外部账号是银行对外为客户提供的账号,包括客户储蓄账号,定期存款账号,贷款账号等。内部账号,即我们平常所说的内部账,是银行处理利息收支、利息计提、损益、固定资产或担保品等内部会计事项而使用的账号,有些内部账是需要计息的,内部账主要包括以下11种,这些内部账中,前三类内部账需要计息处理。 1)支行在上级清算机构的准备金账户以及分行在总行的备付金账户,这种账户属于资产类账户; 2)上级清算机构记录下级机构存放备付金的账户,这种账户属于负债类账户; 3)同业存款账户以及存放同业账户; 4)系统内机构间往来账户,作为跨机构资金往来时作为过渡账户使用; 5)现金账户,如柜员尾箱账户、机构尾箱账户、运送中现金账户等; 6)利息类账户,如计提应收利息、计提应付利息、利息收入、利息支出账户; 7)财务类账户,对于包含财务核算功能的核心系统,会开设诸如营业费用支出、固定资产、应缴税金等内容的内部账户。对于虽不包含财务核算功能,但包含总账功能的核心系统,财务系统自己会开设同一性质的若干核算明细的账户,并在核心开设一个过渡性质的内部户,财务系统通过这个内部户参与核心系统的会计核算,内部户余额等于明细账户余额之和,内部户的发生额等于明细账户发生额之和。见图1-3。 8)暂收性质的过渡户:这种账号记载的是银行营业过程中银行“暂收”的款项,用“其他应付款”科目核算,例如客户网银汇款时,这笔业务如果需要落地处理,客户的款项会先转入这种账户,网银后台人员将这笔业务复核通过后,再将款项从这种账户转走,款项入这种账户的过程叫挂账,挂账后产生一笔销账序号,从这种账户将款项转出的过程叫销账,销账时要用到销账序号,挂账和销账是相关而方向相反的两个过程。因为这种过渡户只是用来存放临时性的款项。理论上讲,不同性质,不同用途的款项均可以这样处理,但为了清晰和算的需要,不同业务背景的挂账会挂到不同的挂账账号,每挂一笔都必须有一个销账序号与之对应,挂销账的相关业务信息会记入“挂销账登记簿”备查。因为这种过渡户适用的业务场合要求比较宽松,这种账户参与账务处理,将给追溯资金的来龙去脉造成困难,所以银行的财务制度往往会严格限制这种账户的开户权限,有些挂销账交易还需要走授权流程,年终决算时,这种账户的每一笔挂账要根据相关销账序号及时处理掉,账户余额清零; 现实生活中,为了对这种过渡户进行管理,银行会在“其他应付款科目”下,开设不同专门用途的内部户,如待划转支付宝款项,待划转平安保险公司款项等,用来核算应划转支付宝和平安保险公司而暂时挂账的资金。在这种情况下,其他应付款科目对科目的适用场合做了总约束,而基于这个科目开立的内部户则适用于具体的场合,科目和内部账属于总账与分户账的关系。 9)手续费账户,主要为手续费收入户,手续费收入是银行中间业务收入的重要组成部分,手续费种类名目繁多,有的手续费需要记在业务发生机构,而有的手续费需要记在其他相关机构,出于手续费收入考核的需要,银行会针对不同的收费科目,不同的机构开设手续费账号。 10)或有事项户,如记载银行承兑、开立信用证、担保等事项的账户,这种账户一般被看作表外户; 11)凭证账户,银行内有些凭证的管理需要登记造册,用登记簿记录每张凭证的号码和状态等。并按机构为每一类这样的凭证开设账户进行凭证总份数的记录。登记簿中记录的总份数要与账户余额碰平,这就是所谓的账薄一致,凭证账户是表外户的一种。

需要先登录后才可以进行回帖

登录 注册